Kuolinpesän osakkeet ja hankintameno

Olet oikeilla jäljillä.  Pääsääntöisesti:

A. Jos kuolinpesä myy osakkeet:

• Luovutusvoittovero lasketaan alkuperäisen omistajan hankintahinnan perusteella.
  • Jos esimerkiksi kyseessä on vanha puhelinosake, hankintahinta voi olla hyvin alhainen.
  • Tällöin vero maksetaan voitosta tai jos alkuperäinen hankintahinta ei esim. ole tiedossa, voidaan käyttää hankintameno-olettamaa:
  • 20 % luovutushinnasta (jos omistus alle 10 vuotta)
  • 40 % luovutushinnasta (jos omistus yli 10 vuotta)
• Veroa maksetaan voitosta (esim. 60 % tai 80 % osuudesta) pääomatuloveroprosentin mukaan (30 % / 34 %).
• Lisäksi tulee perinnön saajien maksettavaksi perintövero rahaksi muuttuneesta osuudesta, jonka he perinnönjaossa saavat perintöverotaulukon mukaan. Alle 20 000 euron perinnöstä ei makseta perintöveroa.

B. Jos osakkeet jaetaan perinnönjaossa perintönä perillisille:

• Perillisten hankintahinnaksi tulee kuolinpäivän arvo (eli käypä arvo perintöverotuksessa).
• Tässä vaiheessa tulee kunkin perillisen maksettavaksi perintövero (koko perintöpotista) jos ylittää em. alarajan.
• Luovutusvoittovero tulee maksuun vasta, jos ja kun perillinen itse myy osakkeet → voitto lasketaan perintöverotusarvosta eteenpäin.
• Tämä on yleensä verotuksellisesti selvästi edullisempaa kuin myynti kuolinpesän nimissä, koska perintöverotaulukko on alhaisempi kuin luovutusvoittovero.

Esim. jos kyseessä olisi asunto-osake,  joka on tarkoitus myydä perinnönjaon jälkeen, sen arvoksi perunkirjaan kannattaa pistää lähellä todellista myyntihintaa oleva todellinen arvo, jolloin luovutusvoittoveroa ei myynnin yhteydessä mene.

Joissain tilanteissa asiat ovat huomattavasti mutkikkaampia:

https://www.vero.fi/syventavat-vero-ohjeet/ohje-hakusivu/48076/kuolinpesan-omaisuuden-luovutuksen-verotus/#3.1-luovutus-ennen-kuolinpes%C3%A4n-jakamista

Heikin Ashi wrote:

Olet oikeilla jäljillä.  Pääsääntöisesti:

A. Jos kuolinpesä myy osakkeet:

• Luovutusvoittovero lasketaan alkuperäisen omistajan hankintahinnan perusteella.

Meneekö oikeasti noin? Täällä sanotaan toisin: https://www.veronmaksajat.fi/neuvot/henkiloverotus/sijoittaminen/myyntivoitot-ja-tappiot/2024/kuolinpesa-myy-rahasto-osuuksia--mika-on-osuuksien-hankintameno/

Vero.fi chatbot sanoo myös  "Kun myyjänä on jakamaton kuolinpesä, hankintahinta on omaisuuden arvo perukirjassa, jos perintöverotuksessa ei ole vahvistettu muuta arvoa."

Näin se menee: arvopaperit kirjataan perukirjaan kuolinpäivän kurssein, ja sen jälkeen on sama myykö ne sitten kuolinpesä ennen jakoa vaiko perilliset pesän jakamisen jälkeen.

Tekijä wrote:

Näin se menee: arvopaperit kirjataan perukirjaan kuolinpäivän kurssein, ja sen jälkeen on sama myykö ne sitten kuolinpesä ennen jakoa vaiko perilliset pesän jakamisen jälkeen.

Näkisin, että aivan sama se ei ole johtuen verovelvollisuudesta. Valtaosalle verojen maksaminen on itsestäänselvyys, mutta aina välillä kaikki on myyty ja varat pesästä on laitettu maailmamme sekä verot jätetty maksamatta. 

Mistä on muuten näppärintä tarkistaa jälkikäteen tietyn päivän kurssit esim. juuri perintöverotukseen? 

Jack Reacher wrote:

Mistä on muuten näppärintä tarkistaa jälkikäteen tietyn päivän kurssit esim. juuri perintöverotukseen?

Yleisesti en tiedä, mutta perintöveroa varten tuli pankeista automaattisesti arvo-osuustilien tiedot päivän kursseineen.

Tuo onkin hyvää palvelua pankkien puolelta.

Mietin vain että voisi yllättävän iso urakka olla itse hakea esim. Yahoo Finance yms. ilmaisia käyttäen jos eri osakkeita paljon jne.

Toinen sivuajatus mitä jäin miettimään että jos oletetaan että kryptot käsitellään samoin kriteerein eli niin mitäköhän kurssia käytettäisiin kuolinpäivän kurssina kun niitä treidataan 24/7 eikä ns. päivän päätöskurssia ole.   

tappio wrote:

Heikin Ashi wrote:

Olet oikeilla jäljillä.  Pääsääntöisesti:

A. Jos kuolinpesä myy osakkeet:

• Luovutusvoittovero lasketaan alkuperäisen omistajan hankintahinnan perusteella.

Meneekö oikeasti noin? Täällä sanotaan toisin: https://www.veronmaksajat.fi/neuvot/henkiloverotus/sijoittaminen/myyntivoitot-ja-tappiot/2024/kuolinpesa-myy-rahasto-osuuksia--mika-on-osuuksien-hankintameno/

Vero.fi chatbot sanoo myös  "Kun myyjänä on jakamaton kuolinpesä, hankintahinta on omaisuuden arvo perukirjassa, jos perintöverotuksessa ei ole vahvistettu muuta arvoa."

Veronmaksajat on oikeassa tältä osin eli tarkennuksena

Perinnön jättäjän kuolinvuonna, ennen kuolemaansa myymän omaisuuden hankintamenona vähennetään kuolinvuoden verotuksessa perinnön jättäjällä itsellään ollut hankintahinta tai sen poistamatta oleva menojäännös. Mahdollinen hankintameno-olettama lasketaan omaisuuden hankintahetken mukaan.

Kun kuolinpesä myy omaisuutta kuolinvuonna, mutta perittävän kuoleman jälkeen, omaisuuden hankintamenona on perintöverotuksessa käytetty omaisuuden arvo riippumatta siitä, onko se suurempi tai pienempi kuin perinnön jättäjän elinaikanaan hankkiman omaisuuden alkuperäinen hankintameno tai sen jäljellä ollut menojäännös. Myös hankintameno-olettama määräytyy näissä tilanteissa perinnön jättäjän kuolinhetken perusteella. 

Kuolinpesään kuuluvan omaisuuden myyntiä verotettaessa lasketaan omaisuuden omistusaika perittävän kuolinhetkestä. Omaisuuden hankintameno on omaisuudelle perintöverotuksessa määrätty perintöverotusarvo.

Jakamattomaan kuolinpesään on voitu perittävän kuoleman jälkeen hankkia siihen kuuluvilla varoilla omaisuutta. Jos tällaista omaisuutta myydään joko ennen kuolinpesän jakoa tai sen jälkeen, omaisuus katsotaan saaduksi vastikkeellisesti silloin, kun sitova sopimus omaisuuden hankkimisesta on tehty. Omaisuuden hankintamenona on näissä tapauksissa sen hankintahinta.