Mistä luovutustappiot vähennetään

+1
Liittynyt:
21.8.2014 - 22:16
Viestejä:
4

Tilanne näyttää siltä, että joudun myymään rivitalohuoneistoni tappiolla. Esimerkkinä, jos olen ostanut huoneiston 50K€:lla ja myyn sen 30K €:lla, niin tappiota tulee 20K €:a. Jos taas osakemarkkinoilla samana vuonna olen ostanut osaketta 40K €:lla ja onnistun myymään 70 K €:lla, niin voittoa tulee 30K €:a. Tästä tulee pääomatuloveroa 30K€ * 0,3 = 9K €. Kysymys kuuluu, että vähennetäänkö luovutustappio 30K €:sta vai suoraan maksettavasta pääomatuloverosta 9K €:sta, jolloin sen saisi täysimääräisenä pois. Yritin etsiä tähän vastausta, mutta en saanut täyttä varmuutta.

30.11.2023 - 23:50
#103146
+33
Liittynyt:
13.6.2018 - 22:39
Viestejä:
42

Hei, jäät pääomatuloista nettona voitolle 10t€, niin siitä menee veroa 30% eli 3t€.

1.12.2023 - 00:03
#103147
+11406
Liittynyt:
16.12.2013 - 13:48
Viestejä:
6470

Huomattavaa on, että jos rivitalo on ollut oma asunto, siitä ei saa vähennettyä mitään. Kun luovutusvoitot ovat verovapaita, niin myös luovutustappiot vähennyskelvottomia. Jos asumisaika alle kahden vuoden, olen epävarma🤔. Loogista olisi, että kun alle kahden vuoden verollinen myynti, niin tappiokin vähennyskelpoinen.

1.12.2023 - 00:06
#103148
+1044
Liittynyt:
31.7.2020 - 19:26
Viestejä:
819

Alle 2 vuotta asuttu on vähennyskelpoinen.

1.12.2023 - 10:47
#103153
+2008
Liittynyt:
14.7.2016 - 14:27
Viestejä:
1866

Mitä jos asunnon muuttaa nyt sijoituasunnoksi, pitää siellä vuokralaisia vuoden, ja myy sitten? Onko tappio vähennyskelpoinen..? Vai tekeekö 2v asuminen siitä ikuisesti vähennyskelvottoman? 

1.12.2023 - 11:16
#103155
+3016
Liittynyt:
25.6.2014 - 10:25
Viestejä:
2229

Artsipappa wrote:

Mitä jos asunnon muuttaa nyt sijoituasunnoksi, pitää siellä vuokralaisia vuoden, ja myy sitten? Onko tappio vähennyskelpoinen..? Vai tekeekö 2v asuminen siitä ikuisesti vähennyskelvottoman? 

Jos voitto olisi verovapaata, on tappio lähtökohtaisesti vähennyskelvotonta. Asiaa käsitellään jonkin verran verohallinnon syventävässä ohjeessa ("https://www.vero.fi/syventavat-vero-ohjeet/ohje-hakusivu/48921/verovapaa-oman-asunnon-luovutus/"):

Verohallinto wrote: 

Oman asunnon luovutusvoiton verovapauden edellytyksenä on, että verovelvollinen on käyttänyt asuntoa omistusaikanaan yhtäjaksoisesti vähintään kahden vuoden ajan ennen luovutusta omana tai perheensä vakituisena asuntona (TVL 48 §:n 1 momentin 1 kohta). Kahden vuoden omistusajan ja yhtäjaksoisen asumisajan on siis täytyttävä samanaikaisesti.

Asunnon luovutuksen ei kuitenkaan tarvitse tapahtua välittömästi oman asumiskäytön päätyttyä. Asunto voi myös olla vuokrattuna sen oman käytön ja luovutuksen välisenä aikana.

ja 

Verohallinto wrote: 

Vähennyskelpoisena luovutustappiona ei pidetä tappiota sellaisen asunnon luovutuksesta, josta saatu luovutusvoitto olisi TVL 48 §:n nojalla verovapaa (TVL 50 §:n 2 momentti). Tuloverolain 50 § ei estä vähentämästä omana vakituisena asuntona käytetyn asunnon luovutustappiota tilanteissa, joissa oman asunnon luovutusvoiton verovapauden edellytykset eivät täyty.

Oman vakituisen asunnon luovutustappio on siten vähennyskelpoinen, jos verovelvollinen on omistanut asunnon alle kaksi vuotta tai jos hän on käyttänyt asuntoa omana tai perheensä vakituisena asuntona omistusaikanaan yhtäjaksoisesti alle kaksi vuotta.

Tuon perusteella sanoisin, että tekee ikuisesti vähennyskelvottoman.