Mistä luovutustappiot vähennetään

Hei, jäät pääomatuloista nettona voitolle 10t€, niin siitä menee veroa 30% eli 3t€.

Huomattavaa on, että jos rivitalo on ollut oma asunto, siitä ei saa vähennettyä mitään. Kun luovutusvoitot ovat verovapaita, niin myös luovutustappiot vähennyskelvottomia. Jos asumisaika alle kahden vuoden, olen epävarma🤔. Loogista olisi, että kun alle kahden vuoden verollinen myynti, niin tappiokin vähennyskelpoinen.

Alle 2 vuotta asuttu on vähennyskelpoinen.

Mitä jos asunnon muuttaa nyt sijoituasunnoksi, pitää siellä vuokralaisia vuoden, ja myy sitten? Onko tappio vähennyskelpoinen..? Vai tekeekö 2v asuminen siitä ikuisesti vähennyskelvottoman? 

Artsipappa wrote:

Mitä jos asunnon muuttaa nyt sijoituasunnoksi, pitää siellä vuokralaisia vuoden, ja myy sitten? Onko tappio vähennyskelpoinen..? Vai tekeekö 2v asuminen siitä ikuisesti vähennyskelvottoman? 

Jos voitto olisi verovapaata, on tappio lähtökohtaisesti vähennyskelvotonta. Asiaa käsitellään jonkin verran verohallinnon syventävässä ohjeessa ("https://www.vero.fi/syventavat-vero-ohjeet/ohje-hakusivu/48921/verovapaa-oman-asunnon-luovutus/"):

Verohallinto wrote: 

Oman asunnon luovutusvoiton verovapauden edellytyksenä on, että verovelvollinen on käyttänyt asuntoa omistusaikanaan yhtäjaksoisesti vähintään kahden vuoden ajan ennen luovutusta omana tai perheensä vakituisena asuntona (TVL 48 §:n 1 momentin 1 kohta). Kahden vuoden omistusajan ja yhtäjaksoisen asumisajan on siis täytyttävä samanaikaisesti.

Asunnon luovutuksen ei kuitenkaan tarvitse tapahtua välittömästi oman asumiskäytön päätyttyä. Asunto voi myös olla vuokrattuna sen oman käytön ja luovutuksen välisenä aikana.

ja 

Verohallinto wrote: 

Vähennyskelpoisena luovutustappiona ei pidetä tappiota sellaisen asunnon luovutuksesta, josta saatu luovutusvoitto olisi TVL 48 §:n nojalla verovapaa (TVL 50 §:n 2 momentti). Tuloverolain 50 § ei estä vähentämästä omana vakituisena asuntona käytetyn asunnon luovutustappiota tilanteissa, joissa oman asunnon luovutusvoiton verovapauden edellytykset eivät täyty.

Oman vakituisen asunnon luovutustappio on siten vähennyskelpoinen, jos verovelvollinen on omistanut asunnon alle kaksi vuotta tai jos hän on käyttänyt asuntoa omana tai perheensä vakituisena asuntona omistusaikanaan yhtäjaksoisesti alle kaksi vuotta.

Tuon perusteella sanoisin, että tekee ikuisesti vähennyskelvottoman.